审计考试题库(2018审计师《审计相关知识》专项题及答案)

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2018审计师《审计相关知识》专项题及答案(9)

　一、单项选择题

　1、A注册会计师于2012年3月3日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1 000元。甲公司3月2日账面库存现金余额为2 000元，3月3日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3 000元、支出金额为4 000元，2012年1月1日至3月2日现金收入总额为165 200元、现金支出总额为165 500元，则推断2011年12月31日库存现金余额应为：

　A、2 500元

　B、1 000元

　C、2 300元

　D、1 300元

　2、下列有关银行存款审计的相关说法中，错误的是：

　A、企业收入的款项，除国家另有规定外，都应于当日解缴银行

　B、审计人员应向被审计单位在本年存过款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款)的所有银行发函，其中不包括银行存款账户已注销的银行

　C、对于审计人员已经直接从某一银行获得了银行对账单和所有已付支票的，仍应向这一银行进行函证

　D、财务报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银行存款，而不应包括其后所发生的

　3、审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账。最有效的审计程序是：

　A、审查12月31日银行对账单

　B、审查12月份支票存根及银行存款日记账

　C、询证12月31日银行存款余额

　D、审查年末银行存款总账

　4、银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,应当执行的最有效的审计程序是：

　A、重新测试相关的内部控制

　B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

　C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

　D、审查该账户的银行存款余额调节表

　5、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：

　A、会计员和出纳员

　B、出纳员和会计主管

　C、会计主管和总经理

　D、出纳员和总经理

　6、下列与现金相关的内部控制,应提出改进建议的是：

　A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

　B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

　C、现金折扣需经过适当审批

　D、每日盘点现金并与账面余额核对

　7、某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：(1)银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账：(2)银行收到的销售款l0万元，公司尚未入账;(3)银行存款利息l000元，公司尚未入账。不考虑其他条件，审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为：

　A、1555.1万元

　B、1564.9万元

　C、1575万元

　D、1575.1万元

　二、多项选择题

　1、下列说法中不正确的有：

　A、制定库存现金监盘程序时应实施突击性检查，时间必须安排在上午上班前或下午下班时进行，在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜

　B、对于货币资金业务的授权审批制度，企业应当设置专门的审批人员，并为其授予审批权限，对于超过该审批人员授权范围的重要货币资金支付业务，应当由财务部经理或者总经理亲自审核批准

　C、盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师亲自盘点和监盘

　D、注册会计师在分配财务报表项目重要性水平时考虑到由于货币资金是企业流动性最强的资产，企业必须加强对货币资金的管理，并建立良好的货币资金内部控制以防止错漏报及舞弊的发生，所以应从严制定货币资金的重要性水平

　E、负责款项收支的人员不得负责往来账簿的记录

　2、下列有关审查银行存款账面余额的说法中正确的是：

　A、银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取

　B、部分账户及货币种类，统一编制银行存款余额调节表

　C、选用哪一种审查方法取决于企业内部控制的健全程度

　D、如果企业的货币资金内控可以信赖，审计人员可采取复核企业自编的银行存款调节表的方法

　E、如果内控不可靠，需要采取自行独立编制银行存款余额调节表的方法

　3、下列各项中，符合现金监盘要求的有：

　A、被审计单位会计主管回避

　B、监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登入现金日记账

　C、不同存放地点的现金同时进行监盘

　D、监盘时间最好安排在当日现金收付业务进行过程中

　E、审计人员帮助出纳员进行现金清点

　4、检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括：

　A、抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章

　B、抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员

　C、抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否由会计人员编制并审核记账凭证

　D、支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责

　E、各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定

　5、评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有：

　A、登记现金日记账与银行存款日记账

　B、登记银行存款日记账与核对银行账

　C、由经授权的登记固定资产的财务人员编制银行存款余额调节表

　D、保管支票与保管印章

　E、登记现金及银行存款日记账与登记总分类账

　6、下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有：

　A、抽查企业是否定期编制银行存款余额调节表

　B、抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章

　C、对库存现金进行监盘

　D、分析银行存款中定期存款占全部存款的比例

　E、函证银行存款余额

审计选择题

1.假定你是一家正在进行收购的公司的内部审计师。你的工作之一是确定被你收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具说服力的证据是：

a:核查公司的收购清单。b:与公司的财务和现金经理面谈。

c:获取外部银行的确认函。d:通过分析性计算比较现在与以往的银行现金。

2.在对采购部门的审计过程中，下列哪一项往往被视为风险因素：

a:材料需求部门决定购买细节;b:反对空白定单采购某些特定类型的物品;

c:购买决策可能从与本公司职员相关的供应商处采购;d:在授权的供应商之间未实现采购轮换。

3.某家银行正设计一项对分行经理的在职培训项目。银行在设计该项目时，希望参加者尽可能快地完成培训。培训项目要求一些活动要先于其他活动完成。例如，如果一个参加者没有首先取得贷款部门的经验，那他就不能作出信用贷款的决策。对这个项目来说，一个最合适的进度计划方法是

a:项目评审法/关键路径法。b:线性规划。

c:排队论。d:敏感性分析。

4.以下哪一项是审计师不愿使用嵌入式审计模块的主要原因？

a:嵌入式审计模块不能免受计算机病毒的攻击。b:审计师需要连续地监控审计模块以获得有效的结果。

c:通过管理层的干预可轻易修改嵌入式审计模块。d:审计师需要介入被监控应用软件的系统设计过程中。

5.包括制度遵循性的环境控制审计已经进行并得出了结论。在退出会议上将对可能采取的纠正措施进行讨论。

环境部门经理提出一个最低限度的建议，该方法既可安全管理危险废品，同时有遵循了公司现行的制度。内部审计师则倾向于既纠正缺陷有提高运营的方法，并且相信公司有责任遵循制度规定。内部审计师应该如何处理这种分歧？

a:接受经理所提的纠正措施。b:将讨论提交给高级管理层，并附上内部审计师观点的基础研究报告。

c:向审计委员会报告管理方面的不当行为。d:短期内接受所提的纠正措施，但副坚持要求环境部门经理同意：一旦可以，立即采取内部审计师的措施。

6.经理必须在许多不同的情况下做出决策。某经理在以下哪种情况下需做出主观决策？

a:存在不确定性。b:存在风险。

c:可能会有一定的确定性。d:可以计算出概率。

7.经理必须在许多不同的情况下进行决策。某经理在以下哪种情况下必须作出主观决策：

a:存在不确定性；b:存在风险；

c:确定性可能会实现。d:概率能计算出。

8.合理的决策过程以哪项为代表：

a:完备信息；b:有限理性；

c:选择最优的决策；d:选择风险最小化的解决方案。

9.内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为了达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对现实内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是：

a:充分的，但不可靠或不相关；b:充分、可靠和相关的；

c:不充分、可靠或相关；d:相关的，但不充分或不可靠。

10.一审计小组受命审查工业产品部两年前完成的"顾客满意度测试系统"。该系统包括进行年度邮件调查的部门客户服务处。进行调查时，从以往12个月中进行购货的顾客中随机抽取的100个采购部门作为调查对象发送调查表。调查表长三页，所列的30个问题采用混合形式[既：有些问题可供填入答案，有些是选择题，其他的则采用了反映梯度（response scale）]。顾客服务处在九月寄出调查表，十月十五日将寄回的调查表结果制成表格。邮件仅寄出一次。如果顾客不寄回调查表的话，不进行追踪调查。在上一次作出的调查中，有45份调查表没有寄回。审计程序的步骤之一为检查调查表设计的质量。下述那项为调查问卷选择题设计中的常见错误？

a:选择项采用单极标签（unipolerlabels）而非双极标签（bipolarlabels）；b:问题的选择项并不相互排斥；

c:运用李柯特梯度法（likertscaling）而非语义差异梯度法（semanticdifferential scoling）；d:问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

11.为测试某一建筑项目成本超支是否是因为合同商不恰当的核算了与合同变更定单相关的成本，以下哪一项程序是适当的？

i.证实合同商没有从变更定单中收取已经计入原来合同中的成本费用

ii.确定合同商是否将因为变更定单而取消的原始合同计入帐单

iii.证实变更定单是经过管理层批准的

a:只有1b:只有3

c:1和2d:1和3

12.某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计。审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监督。内部审计师怀疑，但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是：该销售机构，更确切的说，是个别销售人员取得了很大的成功，并带来了可观的利润，因此影响到高级管理层所有人员的分红。高级管理层在收到审计报告后，便采用了纠正措施。鉴于及时采取了纠正措施，该内部审计师未将这一审计发现上报审计委员会。

以下哪项陈述，如果是正确的，可支持内部审计师作出不向审计委员会报告有关控制问题的决定？

a:管理层计划实施纠正措施b:董事会有一个独立的委员会来提出奖励方面的建议

c:对于整个组织来说，海外销售机构的销售量和潜在风险并不重要d:海外销售机构十分复杂，内部审计师应该依赖管理层对问题严重程度的分析

13.公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写索赔申请，其中需要参考公司内部存货审计工作底稿。根据审计标准，下列哪一项阐述正确：

a:管理人员在填写索赔申请中不能利用内部审计工作底稿；b:管理人员可以使用内部审计工作底稿，前提是的得到内部审计主管的批准；

c:管理人员不应参与索赔申请，该职责属于内部审计部门；d:管理人员可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计人员和内部审计主管的批准。

算了这就发给你，

1. 重要性水平与审计证据呈( B)

A．正向关系 B．反向关系

C．正比关系 D．反比关系

2．下列各项审计中,具有双向独立特征的是( B )

A．国家审计 B．民间审计

C．内部审计 D．政府审计

3. 在国外注册会计师审计的产生和发展中，审计主要目的是查错防弊的阶段是( A )

A．详细审计阶段 B．资产负债表审计阶段

C．会计报表审计阶段 D．现代审计阶段

4．下列各项中，不属于内部控制要素的是( D )

A．控制环境 B．风险评估过程

C．控制活动 D．控制测试

5. 下列各项中，不属于内部控制要素的是( D )

A．存在性 B．完整性

C．所有权 D．计价

6. 在财务报表审计业务中，注册会计师计算的资产负债表、利润表的重要性水平分别为10万元、12万元，则最终作为财务报表层次的重要性水平是( C )

A．8 B．11　 C．10 D．12

7. 下列各项审计证据中，属于外部证据的是( B )

A．被审计单位已对外报送的财务报表

B．被审计单位提供的银行对账单

C．被审计单位律师关于未决诉讼的声明书

D．被审计单位管理层声明书

8．下列审计证据中，证明力最强是( C )

A．管理当局声明书 B．领料单

C．应收账款函证回函 D．购货发票

9. 如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是( D )

A．增加对应收账款的控制测试

B．提请被审计单位增加坏账准备

C．审查应收账款明细账

D．审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录等

10. 下列各项中，违反了分类认定的是( D )

A．把外单位寄存的商品记录在库存商品会计账簿中

B．将已发生的销售业务不登记入账

C．将属于本年度的接近资产负债日的交易记录于下年度

D．将出售固定资产所得的收入记入主营业务收入

11．在注册会计师财务报表审计中，形成于审计过程，反映整个审计过程的是( A )

A．审计工作底稿 B．审计目标

C．审计工作质量 D．职业道德准则

12. 在现金盘点过程中不正确的做法是( B )

A．事先不通知有关人员

B．参加盘点的人员除了审计人员以外只允许有出纳员在场

C．参加盘点的财务部门主管、出纳、注册会计师必须在“库存现金监盘表”中签字

D．盘点范围一般包括企业各部门经管的现金

13. 注册会计师对被审单位实施销售截止测试，主要目的是为了检查( C )

A．年底应收账款的真实性 B．是否存在过多的销货折扣

C．销货业务的入账时间是否正确 D．销售退回是否已经核准

14. 审计最基本的职能是( A )

A．经济监督职能 B．经济调控职能

C．经济评价职能 D．经济鉴证职能

15. 审计按其目的和内容分类，可分为( C )

A．全部审计和局部审计

B．国家审计、内部审计和注册会计师审计

C．财务报表审计、经营审计和合规性审计

D．报送审计和就地审计

16. 验证存货账实是否相符，应对存货进行( D )

A．控制测试 B．重新计算

C．重新执行 D．监盘

17．积极式函证通常不适用于(A )

A．有大量余额较小的明细账户 B．重大错报风险评估为高水平

C．预期存在大量的错误 D．大额的应收账款

18. 某会计师事务所于2010年3月16日对A公司2009年度财务报表出具了审计报告,该审计报告副本作为审计档案应当( B )

A．永久保管 B．至少保存至2020年3月16日

C．至少保存至2018年3月16日 D．至少保存至2019年3月16日

19. 以下对审计证据的表述不正确的有( B )

A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录

B．会计记录中含有的信息本身足以对财务报表发表审计意见提供充分的审计证据

C．可用作审计证据的其他信息是从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息

D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据

20. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ C ）

A．评估内部控制的有效性

B．降低重大错报风险

C．识别和评估财务报表重大错报风险

D．直接识别财务报表认定是否存在错报